Презентация "Налоговое право. Права и обязанности налогоплательщика"

Slide #1

Slide #2

Налоговое право. Права и обязанности налогоплательщика
Налоги — это цена, которую мы платим за возможность жить в цивилизованном обществе.
Оливер Уэнделл Холмс-старший

Slide #3

Налоговое право— отрасль права, которая регулирует общественные отношения в сфере налогообложения, возникающие между государством, налогоплательщиками и иными обязанными лицами.
Налоговое право — совокупность правовых норм, регулирующих общественные отношения по установлению, введению и взиманию налога путем императивного метода воздействия на соответствующих субъектов.

Slide #4

Источники налогового права
1. Конституция Российской Федерации.
2. Специальное налоговое законодательство
а) федеральное законодательство о налогах и сборах (Налоговый Кодекс и др.)
б) региональное законодательство о налогах и сборах:
в) нормативные правовые акты о налогах и сборах, принятые представительными органами местного самоуправления.
3. Решения Конституционного Суда РФ.
4.Нормы международного права и международные договоры Российской Федерации.

Slide #5

Налоги – обязательные безвозмездные платежи физических и юридических лиц, установленные государством.

Slide #6

Функции налогов
Фискальная – обеспечение финансирования государственных расходов
1
Распределительная (социальная) – перераспределение доходов между соц. слоями
2
Регулирующая – государственное регулирование экономики
3
3
Социально-воспитательная – сдерживание производства и потребления вредной продукции
4
4
Конкретно-учетная – учет доходов граждан, предприятий и организаций
5

Slide #7

Элементы налога
Объект налога – имущество или доход, подлежащий обложению
1
Субъект налога – налогоплательщик – физическое или юридической лицо
2
Источник налога – доход, из которого выплачивается налог
3
Ставка налога – величина налога с единицы объекта налога
4
Налоговая льгота – полное или частичное освобождение плательщика от налога
5

Slide #8

Объекты налогообложения
Прибыль
Стоимость определенных
товаров
Имущество
Операции с ценными
бумагами
Отдельные виды
деятельности
Передача собственности
Добавленная стоимость
Доходы

Slide #9

Налогоплательщики – физические и юридические лица
1
Налоговые органы и налоговые агенты, таможенные органы
2
Внебюджетные фонды
3
Участники налоговых отношений
Финансовые органы государства и местного самоуправления
4
Налоговая полиция
5

Slide #10

Права налогоплательщиков
Получать от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах
Использовать налоговые льготы
На своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных налогов
Обжаловать действия (бездействия) налоговых органов и их должностных лиц

Slide #11

Обязанности налогоплательщиков
Своевременно и в полном объеме уплачивать налоги
Вести бухучет, составлять отчеты о финансово-хозяйственной деятельности (если он ее осуществляет)
Представлять налоговым органам необходимые документы и сведения
Выполнять требования налоговых органов об устранении нарушений законодательства о налогах.

Slide #12

Готовимся к ЕГЭ

Slide #13

Выберите в приведённом списке верные суждения о налогах и запишите цифры, под которыми они указаны. Цифры ука­жи­те в по­ряд­ке возрастания.
1) Прямые налоги касаются только доходов физических лиц.
2) Косвенные налоги устанавливаются в виде надбавок к цене товара и услуг.
3) Фискальная функция налогов обеспечивает финансирование государственных расходов на содержание государственного аппарата, обороны страны и той чати непроизводственной сферы, которая не имеет достаточных средств.
4) Совокупность установленных налогов, а также принципов, форм и методов их установления, изменения, отмены, взимания и контроля образуют налоговую систему государства.
5) Распределительная функция налогов обеспечивает сдерживание потребления вредных для здоровья продуктов путём установления на них повышенных налогов.
Здание 7.
2,3,4

Slide #14

Здание 8.
12112.

Slide #15

Гражданин А. яв­ля­ет­ся вла­дель­цем дачи. Еже­год­но он упла­чи­ва­ет налог на этот иму­ще­ствен­ный объект. Что еще, по­ми­мо на­ло­га на имущество, от­но­сит­ся к пря­мым налогам? Вы­бе­ри­те нуж­ные по­зи­ции из при­ве­ден­но­го ниже спис­ка и за­пи­ши­те цифры в по­ряд­ке возрастания, под ко­то­ры­ми они указаны.
 
1) транспортный налог
2) акцизный налог
3) личный по­до­ход­ный налог
4) таможенная пошлина
5) налог на прибыль
6) налог на добавленную стоимость
Здание 9.
1,3,5